De btw-vrijstelling voor kleine ondernemers is een regeling die zelfstandigen met een beperkte jaaromzet vrijstelt van btw-administratie en btw-aangifte. In Nederland heet deze regeling de Kleineondernemersregeling, afgekort KOR. De KOR geldt voor ondernemers met een omzet tot € 20.000 per jaar. De regeling brengt minder papierwerk, maar ook beperkingen die u vooraf goed moet begrijpen.

Welke voorwaarden gelden voor de KOR?

De KOR is een vrijwillige regeling. U meldt zich aan bij de Belastingdienst en bent daarna minimaal drie kalenderjaren gebonden aan de keuze. De regeling geldt voor uw huidige én voorgaande kalenderjaar. Overschrijdt u de omzetgrens, dan vervalt de vrijstelling direct.

Niet elke ondernemer komt in aanmerking: de KOR is niet beschikbaar voor besloten vennootschappen (bv’s) en andere rechtspersonen die geen natuurlijk persoon zijn. Zelfstandigen zonder personeel en eenmanszaken kunnen er wel gebruik van maken. U meldt zich aan via de Belastingdienst, minimaal vier weken voor het begin van het kwartaal waarin de vrijstelling moet ingaan.

Hoe beïnvloedt de vrijstelling uw administratie en aangifte?

De vrijstelling verandert uw administratieve verplichtingen op een aantal concrete punten.

• Geen btw op facturen: u rekent geen btw aan uw klanten, maar bent wel verplicht een wettelijke vermelding op uw facturen te zetten dat u gebruikmaakt van de KOR.
• Geen btw-aangifte: u hoeft geen periodieke btw-aangifte meer in te dienen. U doet wel gewoon aangifte inkomstenbelasting als zzp’er of eenmanszaak.
• Geen btw-teruggave: de keerzijde is dat u de btw op zakelijke aankopen niet terugkrijgt, wat een reëel nadeel is bij grotere investeringen.

Tip: houd uw inkomsten en uitgaven toch bij in een eenvoudige spreadsheet of via een boekhoudprogramma voor kleine ondernemers. De vrijstelling vervangt de btw-verplichting, niet de noodzaak van overzicht.

Is de KOR voor u interessant?

De KOR is vooral aantrekkelijk als uw klanten voornamelijk particulieren zijn, omdat zij geen btw kunnen terugvragen en dus profiteren van uw lagere prijs. Verkoopt u vooral aan andere ondernemers, dan is het voordeel kleiner: die klanten trekken de btw sowieso af. Amanah Boekhouding & Belastingadvies rekent voor uw situatie door of de KOR daadwerkelijk voordeel oplevert.